LA COMPTA AVEC ALICE... C'EST DU GÂTEAU ! , livre ebook

LA
COMPTA
avec Alice…
Françoise Ferré
Commissaire aux comptes,
expert-comptable,
enseignante à l’ESSCA School
of Management d’Angers

La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 1 02/02/2021 14:41
c’est du gâteau !Retrouvez tous les titres de la collection sur notre site
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d’Alice et de Crazy Cookie en scannant
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Toute l’équipe remercie Laurent Bellanger
pour son aide précieuse pour les illustrations
et les vidéos.
Édition : Myriam Pasek
Maquette et mise en page : Loïc Pennanéac’h
Corrections : Le champ rond
© Bréal, février 2021.
Toute reproduction même partielle interdite.
ISBN : 978 2 7590 4238 8
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 2 02/02/2021 14:41Sommaire
Prologue ........................................................................................................................... .7
PARTIE 1
La comptabilité, à quoi ça sert ?
01 Le bilan.. .11
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .14
Le quiz................................................................................................................................ .16
Exercices ........................................................................................................................... .17
02 Le compte de résultat................................................................................................. .19
Ce qu'il faut savoir.. .21
Exercices . .23
Le quiz.. .23
03 L’impact des opérations sur les documents de synthèse.................................. .25
PARTIE 2
Au quotidien, comment ça marche ?
04 La partie double et le fonctionnement des comptes........................................... .31
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .33
Le quiz................................................................................................................................ .35
Exercices ........................................................................................................................... .36
05 La comptabilisation des factures d’achats et de ventes.................................... .37
Ce qu'il faut savoir.. .39
Exercice ............................................................................................................................. .40
Le quiz.. .40
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 3 02/02/2021 14:4106 La comptabilisation des encaissements et des décaissements....................... .41
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .44
Le quiz................................................................................................................................ .45
Exercice ............................................................................................................................. .46
07 TVA................................................................................................................................... .47
Ce qu'il faut savoir.. .49
Exercice . .50
Le quiz.. .50
08 Prise en compte de la TVA dans les écritures....................................................... .51
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .54
Le quiz................................................................................................................................ .55
Exercice ............................................................................................................................. .56
09 Immobilisations............................................................................................................ .57
Ce qu'il faut savoir.. .59
Exercice . .60
Le quiz................................................................................................................................ .60
10 Le fnancement par emprunts ................................................................................... .61
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .63
Exercice ............................................................................................................................. .64
Le quiz................................................................................................................................ .64
11 La comptabilisation des salaires et des charges sociales................................ .65
Ce qu'il faut savoir.. .67
Exercice . .69
Le quiz.. .69
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 4 02/02/2021 14:41PARTIE 3
On arrête les comptes de fn d’année !
12 Les amortissements.................................................................................................... .73
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .75
Exercice ............................................................................................................................. .77
Le quiz................................................................................................................................ .77
13 L’affectation du résultat............................................................................................. .79
Ce qu'il faut savoir.. .81
Exercice . .82
Le quiz.. .82
14 Les charges à payer..................................................................................................... .85
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .87
Exercice ............................................................................................................................. .89
Le quiz................................................................................................................................ .89
15 Les produits à recevoir............................................................................................... .91
Ce qu'il faut savoir.. .93
Exercice . .94
Le quiz.. .94
16 Les charges constatées d’avance............................................................................ .95
Ce qu'il faut savoir............................................................................................................... .97
Exercice ............................................................................................................................. .98
Le quiz................................................................................................................................ .98
17 Les produits constatés d’avance.............................................................................. .99
Ce qu'il faut savoir..............................................................................................................101
Exercice ............................................................................................................................102
Le quiz...102
18 Les dépréciations........................................................................................................103
Ce qu'il faut savoir...105
Exercice ..108
Le quiz...............................................................................................................................108
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 5 02/02/2021 14:4119 Les provisions..............................................................................................................109
Ce qu'il faut savoir...111
Exercice ............................................................................................................................112
Le quiz...............................................................................................................................112
20 Les stocks : valorisation et comptabilisation......................................................113
Ce qu'il faut savoir...115
Exercice ..117
Le quiz...117
21 Les cessions d’immobilisations corporelles........................................................119
Ce qu'il faut savoir..............................................................................................................122
Exercice ............................................................................................................................123
Le quiz...............................................................................................................................123
Corrigés..........................................................................................................................125
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 6 02/02/2021 14:41Prologue
Alice est passionnée par la pâtisserie. Étudiante, elle décide
d’ouvrir sa propre entreprise : « Crazy Cookie », qui distribuera sa
production auprès des restaurants locaux. Elle organise
également des goûters d’anniversaire pour les enfants de sa ville.
Nous allons suivre Alice dans la création de son entreprise et
découvrir avec elle les mécanismes de la comptabilité.
Alice garde toutes ses factures, conserve la trace de tous ses
paiements pour pouvoir établir en fn d’année les états fnanciers
de Crazy Cookie. Que sont ces fameux états fnanciers, à quoi Lacomptabilité
correspondent-ils, à quoi servent-ils ? Quel document fait le point àquoiçasert?
sur ce que Crazy Cookie possède, ce que l’entreprise doit, ce
qu’elle a gagné ou perdu ?
Onarrête
lescomptesen
Auquotidien, fnd’année!
commentçamarche?
La_compta_avec_Alice_c_est_du_gateau_001_150.indd 7 02/02/2021 14:41La_compta_avec_Al