Cours 4 [0.3cm] Théorie de l'imposition indirecte optimale

pages

Français

Documents

Écrit par
Stéphane Gauthier

Publié par
Thiwyir

Lire

Le téléchargement nécessite un accès à la bibliothèque YouScribe Tout savoir sur nos offres

pages

Français

Ebook

Lire

Le téléchargement nécessite un accès à la bibliothèque YouScribe Tout savoir sur nos offres

Publié par

Thiwyir

Nombre de lectures

Langue

Français

Cours 4Th´eorie de l’impositionindirecte optimaleSt´ephane Gauthier11 mars 2008IntroductionRecettes nettes du budget général 2007(en milliards d'euros)Impôt sur le revenu 56,8Impôt sur les sociétés 51,5Taxe intérieure sur les produits pétroliers 17,6Taxe sur la valeur ajoutée 131,1Autres recettes fiscales 10,9Recettes fiscales nettes 267,9Source : ministère du Budget, des Comptes publics et de la Fonction publique.Cadre g´en´eralTrois types d’agents : des entreprises, des m´enages et l’Etat.L’Etat joue le rˆole d’une autorit´e ﬁscale bienveillante qui doit choisir lestaux d’imposition s’appliquant aux biens de consommation : la taxationest ’indirecte’. (La terminologie est (historiquement) bien ´etablie, maiselle est diﬃcile `a d´efendre. Cf. Mirrlees (1976), taxation lin´eaire etstructure d’information de l’Etat.)Structure g´en´erale : (1) l’Etat choisit un syst`eme de taxe, et (2) il laisseensuite les agents du secteur priv´e agir librement et l’´equilibre se r´ealiser.Dans tout le cours, on examine le cas particulier dans lequel latechnologie est lin´eaire : `a l’´equilibre, les prix-producteur p sont ﬁx´es etles proﬁts des entreprises sont nuls.Eﬃcacit´e : un cadre pr´eliminaire’Approche d’´equilibre partiel’Il y a n biens de consommation (i = 1,...,n) et le travail.Il y a un seul agent (eﬃcacit´e); ses pr´ef´erences sont repr´esent´ees par lafonction d’utilit´enXU(X,L) = U (X )−L.i ii=1L’utilit´e est (1) additivement s´eparable et ...

Voir

Publié par

Thiwyir

Nombre de lectures

Langue

Français

Cours

Th´eoriedel’imposition indirecte optimale

Ste´phaneGauthier

mars

2008

Intro

duction

Cadreg´en´eral

Troistypesd’agents:desentreprises,desm´enagesetl’Etat.

L’Etatjoueleroˆled’uneautorite´ﬁscalebienveillantequidoitchoisirles taux d’imposition s’appliquant aux biens de consommation :la taxation est ’indirecte’,eilsiam´neibateaL(.roqiihtstnb)eueminoltermest(ogie elleestdiﬃcile`ad´efendre.Cf.Mirrlees(1976),taxationline´aireet structure d’information de l’Etat.)

Structureg´en´erale:eax1)l’(choiEtatsnsyisutdete`tme, et(2)il laisse ensuitelesagentsdusecteurpriv´eagirlibrementeteq’´liuiesbr´eersilarel.

Dans tout le cours, on examine le cas particulier dans lequel la technologieestline´aire:a`l’e´quilibre,lesprix-producteurpxﬁtnese´tos les proﬁts des entreprises sont nuls.

Eﬃcacit´e

cadre

´eliminaire pr

’Approched’´equilibrepartiel’

Il y anbiens de consommation (i= 1, . . . ,n) et le travail.

Il y aints´eeu)lagent(eﬃcacu;seercnseosps´rfee´ntsees´erent´eprlrapa fonctiond’utilit´e n U(X,L) =XUi(Xi)−L. i=1 L’tu´eitilest (1) additivementeblarape´set (2)qauisl-ni´eaire: la demande de bienii’(ne´dednepedquonesopprprre partiel´ ilibre’). xequ

Lacontraintedebudgets’e´crit:

n XqiXi≤L,

i=1

avecqi=pi+ti(tiest une accise).

Les CPO sont :Ui0(Xi) =αqipour touti,α= 1, et la contrainte budg´etairesatur´eedonne

n L(q) =XqiXi(qi). i=1

On noteXi(qicnofnoital)amdnededpmne(eoc).s´ee

L’utilit´eindirecteest:

n V(q) =XUi(Xi(qi))−L(q). i=1

Lapertedum´enageestmesure´eparV(p)−V(q)>0.

Leproble`medel’Etat

L’Etat choisitt, ou bien encoreq(e´attnod´ennp) qui maximiseV(q) sous la contrainte

n XtiXi(qi)≥R.

i=1 LeLagrangienassoci´ea`ceproble`mes’e´crit L(q,λ) =V(q) +λ"i=Xn1tiXi(qi)−R#.

Les (n+ 1) CPO (attention au statut des CPO !) sont ∂Xk ∂∂qVk(q) +λXk(qk) +tk∂qk(qk)= 0,k= 1, . . . ,n

n XtiXi(qi)−R= 0.

i=1

Lare`gledel’´lasticite´inverse e

∂∂qVk(q) +λXk(qk) +tk∂∂qXkk(qk)= 0. Enutilisantl’identite´deRoy: −Xk(qk) +λXk(qk) +tk∂∂qXkk(qk)= 0.

En notant (le signe suit de la loi de la demande)

εk(qk=−qk(qk)>0, )Xk(qk)∂∂qXkk

on obtient (en divisant parλ≥1) : tk1 pk+tk1λεk1(qk)≡εk(θqk) , =−

avecθ >0. C’est la ’`rgeeled’le´alesrevnie´ticits’ ; c’est une version de la ’Remalgdere`sey’ (ou parfois, ’smaRB-yege`redelteoiux’).

Lar`egledel’´elasticite´inverse:

avecθ >0.

tkθ = pk+tkεk(qk),

→nessnottxae´sTsloubies.

→enu)tnPr´edit(apparemmerelation inverse entre le taux ’optimal’ et l’´elasticit´e-prixdelademanderesuMe2’rsouuCoidnutti’lniema`nfor.Co despertesdebien-eˆtre’.Distorsion,impositionuniforme,taxation indirecte versus taxation directe.

nIterpr´teation

pkt+ktk=εk(θqk)⇔Xkt(kqk)∂∂Xqkk(qk)=−θ.

Lemembre de gaucheest le taux de variation de la demande de bienken r´eponse`al’introductiond’unepetitetaxesurcebien:

∂ dXk=∂∂tXkkdtk'∂tXkktk⇒Xkt(kqk)∂∂qXkk(qk)'XdXkk.

→otsuelbseisnedrvaitˆetreocaLmosnitam(conpeom´ensdee) ’d´ecourage´e’danslamˆemeproportionθ(θ >0). EtdXk/Xkest un ’tnegemdiindeceecd´raou’ (Mirrlees, 1976).

L’ampleurdud´ecouragement

Le’de´couragement’devraitˆetred’autantplusfortequeθ(θ >0) est grand.

Dans cette version,

θ 1= 1/λ, −

o`uλrsaeiogfuaˆnmdtlbeuliolcednptsscsλ. On aλ≥1.

→Ilfauoce´dtucalregaratmmsoonut’andionaptulqseu’ltEtavalorisela recette ﬁscale (λest grand,θest proche de 1).

→Maisα= 1 : 1/λpourpseiseratsurria’iquutoˆecrlteenud,tiaruayl pointdevuedel’Etat,`aponctionneruneunit´ederevenudefac¸on forfaitaireaume´nage;celaluirapporteraitcetteunit´ederevenu.Donc θ= 1−1/λepr´retecoptera´eontineseedetniagdten’L.E’at’tavolires peulapertedebien-ˆetresubieparleme´nagelorsqueλest grand, et il estalorsincite´a’d´ecourager’signiﬁcativementlaconsommation. `

Voir