Plan audit 2005
6
pages
Romanian
Documents
Le téléchargement nécessite un accès à la bibliothèque YouScribe Tout savoir sur nos offres
6
pages
Romanian
Documents
Le téléchargement nécessite un accès à la bibliothèque YouScribe Tout savoir sur nos offres
PRIMĂRIA MUNICIPILUI SATU MARE APROBAT BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERN Ordonator Principal de Credite PRIMAR PLANUL DE AUDIT INTERN Pentru anul 2005 I. SCOPUL acţiunii de auditare este de a asista conducere în exercitarea eficace a responsabilităţilor lor,furnizându-le analize,aprecieri,recomandări şi comentarii pertinente privind activităţile examinate.Pentru a ajunge acest scop sunt implicate următoarele activităţii: • Promovarea unui control eficace la un cost rezonabil,examinarea şi aprecierea controalelor contabile,financiare şi operaţionale. • Verificarea conformităţii cu politica,planurile şi procedurile stabilite,îndeplinirea cu regularitate,în mod fundamentat economic,eficace,eficient a politicilor adoptate. • Protejarea activelor de pierderi de orice natură. • Verificarea exactităţii informaţiilor utilizate de conducere. • Evaluarea calităţii acţiunii de punere în execuţia responsabilităţiilor stabilite. II. OBIECTIVELE AUDITULUI INTERN • Examinarea şi aprecierea competenţei şi eficacităţii sistemului de control intern. • Examinarea fiabilităţii informaţiilor. • Verificarea respectării politicilor ,planurilor ,legilor şi reglementărilor. • Aprecierea utilizării economice şi eficace a resurselor. • Protejarea activelor. • Să se asigure că rezultatele sunt conforme cu obiectivele fixate. (Obiectiv de bază conform Normelor naţionale de audit:verificarea eficacităţii sistemelor contabile şi de ...
Voir
Publié par
Langue
Romanian
PRIMĂRIAMUNICIPILUI SATU MAREAPROBAT BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERNOrdonator Principal de Credite PRIMAR PLANUL DE AUDIT INTERN Pentru anul 2005 I.SCOPULaciunii de auditare este de a asista conducere în exercitarea eficace a responsabilităilor lor,furnizându-le analize,aprecieri,recomandării comentarii pertinente privind activităile examinate.Pentru a ajunge acest scop sunt implicate următoarele activităii: ·Promovarea unui control eficace la un cost rezonabil,examinareai aprecierea controalelor contabile,financiarei operaionale. ·Verificarea conformităii cu politica,planurilei procedurile stabilite,îndeplinirea cu regularitate,în mod fundamentat economic,eficace,eficient a politicilor adoptate. ·Protejarea activelor de pierderi de orice natură. ·Verificarea exactităii informaiilor utilizate de conducere. ·Evaluarea calităii aciunii de punere în execuia responsabilităiilor stabilite. II. OBIECTIVELEAUDITULUI INTERN ·Examinareai aprecierea competeneii eficacităii sistemului de control intern. ·Examinarea fiabilităii informaiilor. ·Verificarea respectării politicilor ,planurilor ,legilori reglementărilor. ·Aprecierea utilizării economicei eficace a resurselor. ·Protejarea activelor. ·Săse asigure cărezultatele sunt conforme cu obiectivele fixate. (Obiectiv de bazăconform Normelor naionale de audit:verificarea eficacităii sistemelor contabilei de control intern). III.PRIVIND ACTIVIT TEMATICAĂILE/OPERAIUNILE SUPUSE AUDITĂRII: AUDITULPROIECTELOR DE BUGET ·Fezabilitateai fiabilitatea proiectelor de buget. ·Dimensionarea veniturilor bugetare ,gradul de certitudine a veniturilor. ·Fundamentarea investiiilori a achiziiilor publice. ·Dimensionareai fundamentarea cheltuielilor bugetare.
·Finanarea deficitelor bugetare. ·Fezabilitatea propunerilor de baza de programe ,cofinanări, transferuri,corelarea diverilor indicatori bugetari. ·Realitatea posturilor de debitorii creditori. CERTIFICAREA ANUALĂA BILANULUI CONTABILI A CONTULUI DE EXECUIE. ·Verificarea legalităii,realităiii exactităii evidenelor contabilei ale actelor financiarei de gestiune. ·Realitatea datelor înscise în conturile de execuiei a situailor anexe. ·Corecta evaluare a sumelor ,respectându-se regulilei principiile contabile. ·Înregistarea operaiunilor în conturi corespunzătoare ,coform planului de conturi. ·Respectarea independenei execiiului financiar. ·Confruntarea actelor financiarei de gestiune cu conturile sintetice. ·Realitatea datelor referitoare la rezultatele inventarieriii reflectarea rezultatelor în contabilitate. EVALUAREA PERFORMANELOR DE MANAGEMENT. ·Evaluarea calităiii a eficienei cu care conducătorul unităii organizează,conducei finaneazăoperaiunile,activităile instituiei publice auditate. ·Respectarea de către manager a prevederilor legale,respectarea procedurilor,metodologiilor de fundamentare a deciziilor. ·Evaluarea îndeplinirii obiectivelor manageriale la nivel optim. Determinarea abaterii dintre obiectivul managerial planificati cel efectiv. ·Modul în care s-au luat în considerare riscurile interne, de naturăeconomicăi financiară,modul de acoperire a acestora. ·Analiza riscurilor externe sau de sistem,care derivădi modificările structurale,legislative. EXISTENA,INTEGRITATEA BUNURILOR DE VALORI MATERIALEI BĂNETI. ·Existena fapticăa numeraruluii a celorlalte valori de natura mijloacelor băneti aflate la caseria instituiei publice.Confruntarea acestora cu datele din evidena contabilăi tehnoco-operativă. ·Exactitatea calculelori a rapotărilor referitoare la încasarii plăi în numerari realitatea încasărilor. ·Existena fapticăa mijloacelor materiale deinute cu orice titlu.
·Concordana dintre mijloacele fixei materialele inventariate faptic la control,cu datele din evidena contabilă.Reflectarea diferenelor constatate în contabilitate. ·Verificarea unor gestiuni specifice.RESPECTAREA DISPOZIIILOR LEGALE REFERITOARE LA APROVIZIONAREA,RECEPIA,MANIPULAREAI ELIBERAREA BUNURILOR DE VALORI MATERIALE. ·Achiziii de bunuri materiale în stictăconcordanăcu prevederile din bugetul de veniturii cheltuielii cu contractele economice.Existena unor materiale fărămicare. ·Respectarea normelor legale referitoare la încheierea contractelor. ·Aplicarea prevederilor legale referitoare la recepie. ·Respectarea normelor legale pentru gestionarea ,depozitarea,etichetarea,păstrarea,manipulareai eliberarea mijloacelor materiale. UTILIZAREA RESURSELOR ÎN MOD ECONOMIC,EFICACEI EFICIENT. ·Respectarea destinaiei pentru care au fost achiziionate materialele. ·Darea în consum a mijloacelor materiale în concordanăcu normele de consum,devize de lucrări,norme de întreinerei reparaii. ·Legalitateai realitatea operaiunilor de casarei declasare a mijloacelor materiale,valorificarea bunurilor recuperate. MODULDE REFLECTARE A LEGISLAIEI ÎN VIGOARE CU PRIVIRE LA ORGANIZAREAI DESFĂURAREA LICITĂIILOR PENTRU: ·Adjudecari delucrări; ·Achiziii publice de bunuri; ·Adjudecarea proiectării investiiilor. MODUL DE RESPECTARE A PREVEDERILOR LEGALE PRIVINÎD ÎNCADRAREAI SALARIZAREA PERSONALULUI DIN SECTORUL BUGETAR,A EFECTUĂRII REINERILORI A VĂRSĂMINTELOR LA BUGET. ·Respectarea munărului normat de personali încadrarea acestuia conform statelor de funciuni aprobate. ·Concordana sumelor trecute în statele de platăcu deciziile de încadrare. ·Respectarea criteriilor de acordare a salariului tarifar în condiiile realizării sarcinilor stabilite.
·Legalitatea acordărilor sporurilor,premiilori a altor drepturi de personal. ·Aplicarea dispoziiilor legale privind calcularea,reinereai vărsarea impozitului pe salarii. EFECTUAREAINVENTARIERILOR PERIODICE REGULARIZAREAI VALORIFICAREA DIFERENELOR. ·Constituireai componena comisiei de inventariere. ·Stabilirea rezultatelor inventarieriii înregistarea acestora potrivit normelor în vigoare. ·Inventarierea periodicăa întregului patrimoniu,inventarieri specifice. ·Legalitatea măsurilor luate pentru recuperarea lipsurilor,a pierderilor din deteriorări,degradări de bunuri,înregistarea plusurilor. ÎNTOCMIREAI CIRCULAIA DOCUMENTELOR PRIMARE TEHNICO-OPERATIVEI CONTABILE. ·Primirea –eliberarea mijloacelor materiale numai pe bazăde documente legal întocmite. ·Completarea documentelor primare potrivit prevederilor formularului respectivi a normelor legale în vigoare,semnarea acestira de cei în drepti predarea lor la termen persoanelor îndreptăite. ·Concordana datelor di evidena tehnico-operativăcu datele evidenei contabile,sinteticei analitice. ORGANIZAREAI EXECUTAREA POTRIVIT DISPOZIIILOR LEGALE A CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV. ·Organizarea C.F.P. asupra tuturor operaiunilor prevăzute de dispoziiile legale ,comunicarea împuternicirii în scris. ·Exercitarea C.F.P. ·Exercitarea dreptului de refuz. RESPECTAREA DISPOZIIILOR LEGALE CU PRIVIRE LA ANGAJAREA,DREPTURILE ,OBLIGAIILEI RĂSPUNDERILE GESTIONARILOR. ·Calitatea de gestionar. ·Angajareai meninerea în funcii cu respectarea condiiilor prevăzute de lege,referitoare la vârstă,studii,antecedente penale. ·Respectarea compatibilităii. ·Constituireai ridicarea garaniilor.
MODUL DE REALIZARE A MĂSURILOR STABILITE CU OCAZIA CONTROALELOREFECTUATE ANTERIOR. ·Urmărirea modului cum s-au realizat măsurile stabilite ca urmare a verificărilor anterioare. ·Respectarea termenelor stabilite. ·Realitatea comunicărilor. ·Eficiena măsurilor în raport cu contribuia pe care a adus-o la înlăturarea sau diminuarea deficienelor care le-au generat.
Întocmit ef Birou Audit Ec. FrăilăNicolae
Primăria Municipiului Satu Mare Biroul de Audit Public Intern Calculul fonduluide timp disponibil de lucru pe anul 2006 A. Nr.de zile lucrătoare 256 I21 II20 III21 IV21 V22 VI21 VII23 VIII21 IX22 X23 XI20 XII21 B. Nr. auditori= 3 C. Nr.zile C.O./auditor= 25 D. Nr. zile pregătire profesională/auditor/lună =4 E. Fond de timp disponibil=549 E=AxB-(C+12x D)x B =256 x3 –(25+12x4) x 3= 549 Întocmit Ec.FrăilăNicolae
